财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知

发文文号：财税[2003]222号 发文单位：财政部、国家税务总局 时间:2003-10-13 00:00:00    点击: 352

各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅（局）、国家税务局、新疆生产建设兵团财务局： 
　　经国务院批准，对现行出口货物增值税退税率进行结构性调整，现将有关事宜通知如下： 
　　一、下列货物维持现行出口退税率不变 
　　（一）现行出口退税率为5%和13%的农产品； 
　　（二）现行出口退税率为13%的以农产品为原料加工生产的工业品（本通知第三条和第四条的规定除外）； 
　　（三）现行税收政策规定增值税征税税率为17%、退税税率为13%的货物（本通知第三条和第四条的规定除外）； 
　　（四）船舶、汽车及其关键件零部件、航空航天器、数控机床、加工中心、印刷电路、铁道机车等现行出口退税率为17%的货物（商品代码及名称见附件一）； 
　　二、小麦粉、玉米粉、分割鸭、分割兔等附件二所列明的货物的出口退税率，由5%调高到13%。 
　　三、取消原油、木材、纸浆、山羊绒、鳗鱼苗、稀土金属矿、磷矿石、天然石墨等附件三所列明货物的出口退税政策。对其中属于应征消费税的货物，也相应取消出口退（免）消费税政策。 
　　四、调低下列货物的出口退税率 
　　（一）汽油（商品代码27101110）、未锻轧锌（商品代码7901）的出口退税率调低到11%； 
　　（二）未锻轧铝、黄磷及其他磷、未锻轧镍、铁合金、钼矿砂及其精矿等附件四所列明的货物的出口退税率调低到8%； 
　　（三）焦炭半焦炭、炼焦煤、轻重烧镁、莹石、滑石、冻石等附件五所列明的货物的出口退税率调低到5%； 
　　（四）除第一条、第二条、第三条及本条第（一）款、第（二）款、第（三）款规定的货物外，凡现行出口退税率为17%和15%的货物，其出口退税率一律调低到13%；凡现行征税率和退税率均为13%的货物，其出口退税率一律调低到11%。 
　　五、出口企业在2003年10月15日前已对外签订的、价格不可更改的属于本通知第四条第（四）款范围的成套设备（指出口价值在200万美元以上的成套设备）及大型机电产品（指单台、件价值在100万美元以上的机电产品）的出口合同，按合同规定的出口日期在2004年1月1日以后出口的，必须在2003年11月15日前执出口合同正本和副本到主管退税机关登记备案，省国家税务局审核后，在2003年11月30日前将符合条件的出口合同及有关资料报国家税务总局，国家税务总局会同财政部审核批准后，由当地国家税务局按调整前的退税率办理退税。对未能在2003年11月15日前登记备案的成套设备和大型机电产品，一律按调整后的退税率办理出口退税。 
　　六、各地财政、税务部门，要认真学习领会本通知规定，采取有效措施严格贯彻本通知有关政策，依法办理退税，切实维护国家和企业的利益，同时要密切配合商务、海关、外汇及企业主管部门进一步做好出口工作。 
　　七、自2004年1月1日起，无论任何企业以何种贸易方式出口货物均按本通知规定的出口退税率执行。具体执行日期以出口货物报关单上海关注明的离境日期为准。 

附件一：保留17%退税率的产品目录 

　　海关税号                商品名称                           备注
　　8901－8902、8904、    船舶                             所列税号中现行退税
　　8905-8906、8907                                        率为17%的保留，退税
                                                           率为13%的以本通知规
                                                           定的调整为准 
    84073410、84073420    汽车及其关键件零部件             同上 
    84082010-84089010
    84089092-84089093
    87012000-87079090
    87161000-87169000
    84099191-84099199
    84099991-84099999
    8708
    8456-8460、8462       数控机床、加工中心、组合机床 
    8425-8430             起重及工程用机械、机械提升用      同上
    84671100-84678900     装备、建筑、采矿用机械 
    84743100-84748090
    84791021-84791090
    851730-85175029       程控电话、电报交换机、光通讯设备 
    9018－9020、          医疗仪器及器械 
    90221200－90221400
    90222100
    8601-8606             铁道机车
    84713000              重量≤10公斤的便携数字式自动数
                          据处理机  
    88                    航空航天器 
    8454-8455             金属冶炼设备
    8534                  印刷电路 

附件二：出口退税率调整为13%的产品目录 

　　海关商品码  商品名称　　　　　　现行退税率  调整后退税率      备注
　　一、食用粉类　
　　1101        小麦或混合麦的细粉　　　5%　　　　　13%
　　11022000    玉米细粉　　　　　　　　5%　　　　　13%
    11023010　　籼米大米细粉　　　　　　5%　　　　　13%
　　11023090　　其他大米细粉　　　　　　5%　　　　　13%
　　11031100　　小麦粗粒、粗粉　　　　　5%　　　　　13%
　　11031300　　玉米粗粒、粗粉　　　　　5%　　　　　13%
　　11031921　　籼米大米粗粒及粗粉　　　5%　　　　　13%
　　11031929　　其他大米粗粒及粗粉　　　5%　　　　　13%
　　11032010　　小麦团粒　　　　　　　　5%　　　　　13%
　　11081100　　小麦淀粉　　　　　　　　5%　　　　　13%
　　11081200　　玉米淀粉　　　　　　　　5%　　　　　13%
　　二、分割肉类
　　02073510　　鲜或冷的鸭块　　　　　　5%　　　　　13%　　　　　需加扩展码
　　02073520　　鲜或冷的鹅块　　　　　　5%　　　　　13%　　　　　需加扩展码
　　02073610　　冻的鸭块　　　　　　　　5%　　　　　13%　　　　　需加扩展码
　　02073620　　冻的鹅块　　　　　　　　13%　　　　　　　　　　　需加扩展码
　　02081010　　鲜、冷兔肉，不包括兔头　5%　　　　　13%　　　　　需加扩展码
　　02081020　　冻兔肉，不包括兔头　　　5%　　　　　13%　　　　　需加扩展码
　　02081090　　鲜、冷野兔肉　　　　　　5%　　　　　13%　　　　　需加扩展码

附件三：取消出口退税的产品目录

    海关税号    现行退税率(%)       商品名称
    27090000　　　　　13        石油原油及从沥青矿物提取的原油
    27101911　　　　　13        航空煤油
    27101912　　　　　13        灯用煤油
    27101921　　　　　13        轻柴油
    27101922　　　　　13        5-7号燃料油
    27101929　　　　　13        其他柴油及其他燃料油
    27101991　　　　　13        润滑油
    27101992　　　　　13        润滑脂
    27101993　　　　　13        润滑油基础油
    27101999　　　　　13        其他重油；以上述油为基础成分的未列名制品
    27109100　　　　　13        废油
    27109900
    4403　　　　　　　 5        原木
    4404　　　　　　　13        箍木、木劈条、木片及粗修整的木棒等
    4407　　　　　　　13        经纵锯、纵切、刨切或旋切的木材，厚度超过6毫米
    4408　　　　　　　13        饰面用薄板等，经纵锯、纵切、刨切或旋切的木
                                材，厚度不超过6毫米
    4409　　　　　　　13        任何一边、端或面制成连续形状的木材
    30049090.2        17        紫杉醇制品
    44190010          13        木制一次性筷子
    4501、            5、13     软木及软木制品
    4502、4503
    第47章            13        木浆、纸板
    4801-4816         13        纸、纸浆、纸板
    2601              13        矿砂、矿渣及矿灰，包括铁锰铜镍钴铝锌锡铬钨
    -2612、                     铀钛铌钽钒矿砂及精矿，貴金属和其他矿砂及精
    2614-2622                   矿，溶渣砂、矿灰和残渣等。
    7401              13        沉淀铜
    7402              17        未精炼铜；电解精炼用的铜阳极
    7404              13        铜废碎料
    7110              13        铂粉、铂板、片、钯等
    51021920           5        未梳其他山羊绒
    51053921          13        已梳无毛山羊绒
    51053929          13        已梳其他山羊绒
    41031010          13        山羊板皮
    25309020          13        稀土金属矿
    03019210           5        鳗鱼苗
    0506               5        骨及角柱，未经加工或经脱脂、简单整理(未切割
                                成形)、酸处理或脱胶；上述产品的粉未
    2826900010        15        氟钽酸钾
    29022000          15        苯
    7201              13        非合金生铁、合金生铁
    7204              13        钢铁废碎料
    75089010          13        电镀用镍阳极
    76020000          15        铝废碎料
    81019700          13        钨废碎料
    81102000          13        锑废废碎料
    2510              13        天然磷酸钙、天然磷酸铝钙及磷酸盐白垩
    2504              13        天然石墨
    2508              13        其他粘土等
    28181000          15        人造刚玉
    28182000          15        氧化铝
    28183000

附件四：退税率调整为8%的产品目录

　　海关商品码　　　        商品名称      调整后退税率      备注
　　2613                  钼矿砂及其精矿       8%
　　28047010、28047090    黄磷、其他磷         8%
　　7502                  未锻轧镍             8%
　　72021100、72021900    锰铁                 8%
　　72022100、72022900    硅铁                 8%
　　72023000              硅锰铁               8%
　　72024100、72024900    铬铁                 8%
　　7601                  未锻轧铝             8%

附件五：退税率调整为5%的产品目录

　　海关商品码 商品名称　　　　　　　　　　　　现行退税率　调整后退税率  备注
　　27040010　　焦炭或半焦炭　　　　　　　　　　　　15%           5%
　　27011210　　炼焦烟煤　　　　　　　　　　　　　　13%           5%
　　7403　　　　未锻轧的精炼铜及铜合金　　　　　　　17%           5%
　　2519　　　　轻重烧镁　　　　　　　　　　　　　　17%、13%      5%
　　25309090　　其他矿产品　　　　　　　　　　　　　13%           5%
　　2526　　　　天然冻石、滑石　　　　　　　　　　　13%           5%
　　2529　　　　萤石、长石、白流石等　　　　　　　　13%           5%
　　2511　　　　天然硫酸钡、天然碳酸钡　　　　　　　13%           5%
　　2825　　　　肼、胲及其无机盐，其他金属氧化物等　17%、15%　　　5%
　　2841　　　　金属酸盐及过金属酸盐　　　　　　　　17%、15%      5%
　　2849　　　　碳化物　　　　　　　　　　　　　　　13%           5%
　　2846　　　　稀土金属、钇、钪及其混合物的无机或  17%、13%      5%
                有机化合物　
　　4410　　　　木制碎料板及其他类似木制材料板等    13%           5%

附件六：成套设备及大型机电产品退税备案表

地区（公章）            年   月   日
序号  企业名  设备名  商品代  设备金  合同签  2003年底可  预计执行  备注
      称      称      码      额      约时间  完成合同金  合同期限
                                              额
 1
 2
 3
 4
 5
 6
 7
 8
 9
10
合计

 

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