涉税会计

节假日公司员工聚餐发票，怎么入账！

发文文号：[]号发文单位：时间:2018-10-16 15:54:54 点击: 684

节日期间，公司组织员工吃饭聚餐，取得“餐饮费”发票如何入账？

员工聚餐的“餐饮费”发票，应该计入“应付职工薪酬--福利费”。

借：应付职工薪酬--福利费 2340元

贷：银行存款 2340元

当月结转福利费

借：管理费用--福利费 2340元

贷：应付职工薪酬--福利费 2340元

税务提醒

① 员工聚餐是否涉及代扣个税？

答复：不需要代扣个人所得税。

② 员工聚餐的“餐饮费”发票取得专票，能否抵扣？

答复：不得抵扣增值税，认证后应做进项税额转出。

③ 员工年后聚餐的费用如何在企业所得税前扣除？

答复：福利费不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。

政策参考

① 《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》第二十七条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产……”

② 《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

《企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。