企业咨询
企业咨询
大连税务：个人所得税专项附加扣除10个问题解答
时间:2020-01-17 09:45:45 点击:
526
1.赡养老人专项附加扣除的扣除范围是怎么规定的？开始扣除时间如何规定的？
答：2019年1月1日以后，纳税人税人赡养年满60岁父母以及子女均已去世的年满60岁祖父母、外祖父母的赡养支出，可以税前扣除。被赡养人年满60周岁的当月可以开始扣除赡养老人支出。
2.赡养老人专项附加扣除的扣除方式和标准是如何规定的？
答：赡养老人专项附加扣除采取定额标准扣除方式。纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除。纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，分摊的扣除额最高不得超过每月1000元。
赡养老人专项附加扣除的分摊方式包括由赡养人均摊或约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。采取指定分摊或者约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每月1000元，并签订书面分摊协议。指定分摊与约定分摊不一致的，以指定分摊为准。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。
书面协议不需要向税务机关或者扣缴义务人报送，自行留存备查。
3.纳税人父母年龄均超过60周岁，在进行赡养老人扣除时，是否可以按照两倍标准扣除？
答：不可以按照两倍标准扣除。扣除标准是按照每个纳税人有两位赡养老人测算的。只要父母其中一位达到60岁就可以享受扣除，不按照老人人数计算。
4.赡养岳父岳母或公婆的费用是否可以享受个人所得税专项附加扣除？
答：不可以。被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。
5.两个子女中的一个无赡养父母的能力，是否可以由余下那名子女享受2000元扣除标准？
答：不可以。按照《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定，纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元，不能由其中一人单独享受全部扣除。
6.非独生子女，是否可以由父母指定或子女间协商，由其中一名子女按照每月2000元标准扣除赡养老人支出？
答：根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定，纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。因此，非独生子女是不能通过父母指定或子女间协商由其中一人享受2000元扣除额的。
7.纳税人填报专项附加扣除信息有哪些注意事项？
答：一是要根据专项附加扣除办法规定的条件，判断自己是否有符合相关条件的专项附加扣除项目；
二是根据自己的实际情况，在电子税务局网页、手机APP、电子模板、纸质报表四种方式中，选择一种专项附加扣除信息的提交方式；
三是根据自己符合条件的专项附加扣除项目，如实填报相应的专项附加扣除信息；
四是姓名、身份证号、手机号码等信息务必填写准确，以保障您的合法权益，避免漏掉重要的税收提醒服务；选填项尽可能填写完整，以便更好地为您提供税收服务；
五是通过电子模板、纸质报表等方式填报专项附加扣除信息的，应留存好本人和扣缴义务人或者税务机关签字盖章纸质信息表备查；
六是纳税人应于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认。如未及时确认的，次年1月起暂停扣除，待确认后再享受。
8.2019年1月1日起就可以享受专项附加扣除，因某些填报事项信息不明确或其他原因，未及时报送专项附加扣除信息，2019年未扣除的符合条件的专项附加扣除如何处理？
答：对部分专项附加扣除事项不确定或是其他原因，未能在2019年1月份或符合专项附加扣除条件的当月报送专项附加扣除信息的，可以在相关事项确定后，再填报相关扣除信息；对之前符合条件应当享受而未享受的，可以在该纳税年度剩余月份补充享受。也可以在次年3月1日至6月30日内，通过向税务机关办理综合所得汇算清缴申报时办理扣除。
9.通过手机APP填报的专项附加扣除信息的，是否需要将信息打印出来交给单位盖章保存？
答：不需要。纳税人通过远程办税端（手机APP、网页）填报专项附加扣除信息并选择扣缴单位办理扣除的，无需将相关信息打印出来交单位盖章保存。
10.纳税人选择年度终了后办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，应当如何报送专项附加扣除信息？
答：纳税人选择年度终了后办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，既可以通过远程办税端报送专项附加扣除信息，也可以将电子或者纸质《个人所得税专项附加扣除信息表》（一式两份）报送给汇缴地主管税务机关。
报送电子《个人所得税专项附加扣除信息表》的，主管税务机关受理打印，交由纳税人签字后，一份由纳税人留存备查，一份由税务机关留存；报送纸质《个人所得税专项附加扣除信息表》的，纳税人签字确认、主管税务机关受理签章后，一份退还纳税人留存备查，一份由税务机关留存。
