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因租赁服务中止开了16%税率的红字发票，如何填写申报表？

时间:2019-05-05 09:41:25 点击: 375

答：《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第15号）规定，自2019年5月1日起，纳税人申报适用16%、10%等原增值税税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次。

因此，你公司2019年4月份开具16%税率的红字增值税专用发票，应将红字冲减的金额、税额分别计入4月税款所属期的《增值税纳税申报表附列资料（一）》第2行“13%税率的服务、不动产和无形资产”“开具增值税专用发票”对应列次。