发票抵扣、红字发票开具…5月1日后，这些操作您可知晓？

时间:2018-04-17 17:14:33    点击: 359

  近日，财政部和税务总局发布了《关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号），进一步落实深化增值税改革相关措施。
    在大家享受减税红利的同时，好学的财务们，以下知识点您可知晓？一起来学习一下吧！
    1、问：5月1日以后收到的17%和11%税率的进项发票，如何抵扣进项税额？
    答：增值税一般纳税人5月1日以后取得的按17%或11%税率开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票和海关进口增值税专用缴款书（含4月30日前开具的），仍应按《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第十条的规定抵扣进项税额。
    其中：取得的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额；取得的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。
    2、问：我公司今年3月份销售货物已按17%税率开具了增值税专用发票，现在听客户说可能5月份要退货，请问到时候我们该如何开具红字发票？
    答：纳税人5月1日以后发生销货退回，需要开具红字发票的，应按对应蓝字发票的税率开具红字发票。
    是不是很实用，大家可要记住哦！ 

 

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