代扣代缴增值税如何做账？

时间:2017-08-15 08:49:41    点击: 400

    问：我公司系增值税小规模纳税人，2017年7月向境外单位支付设计费212万元，该单位在境内未设有经营机构，并代扣代缴增值税12万元，账务处理如何处理？
    答：借：管理费用 212万元
            贷：银行存款 200万元
                应交税费-代扣代缴增值税 12万元
    代缴增值税的会计分录：
    借：应交税费-代扣代缴增值税 12万元
          贷：银行存款 12万元

 

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