关于征求《中国资产评估行业发展规划（2011－2015年）》（征求意见稿）意见的函
各省、自治区、直辖市财政厅（局），中国资产评估协会：
为适应新时期经济社会发展要求，促进我国资产评估行业加快发展，我们草拟了《中国资产评估行业发展规划（2011－2015）（征求意见稿）》。请你们会同所在地资产评估协会（注册会计师协会）认真组织研究，于2012年4月底以前将书面意见反馈财政部企业司。
附件1.中国资产评估行业发展规划（2011－2015年）（征求意见稿）
资产评估行业是指运用专业优势，对市场主体的各类资产价值及相关事项，提供测算、鉴证、评价、调查和管理咨询等各种服务的现代服务业。二十多年来，我国资产评估行业不断发展，执业范围和服务领域日益扩展，执业能力和监管水平稳步提高，社会影响力和国际话语权逐步增强，在建立社会主义市场经济体制、促进企业兼并重组、国有产权改革等领域，作出了重要贡献，已成为市场经济发展中不可或缺的力量。但由于起步较晚、基础薄弱等原因，资产评估行业整体水平与经济社会发展要求还有较大差距。“十二五”时期是全面建设小康社会的关键阶段，是资产评估行业发展的重要战略机遇期。为促进资产评估行业加快发展，制订本规划。
一、加快发展资产评估行业的重要意义
（一）加快发展资产评估行业，是完善社会主义市场经济体制的制度安排。在市场经济条件下，市场在资源配置中起基础性作用。坚持公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，转变政府职能，强化社会管理和公共服务，需要加快发展现代服务业。资产评估行业在完善市场经济体制、引导资源合理配置、优化公司治理结构、服务政府管理方式创新、规范市场经济秩序、维护公共利益中发挥着重要作用。
（二）加快发展资产评估行业，是促进经济结构战略性调整、转变发展方式的客观需要。合理的经济结构，是国家竞争力的重要体现。国家“十二五”规划确定了以科学发展为主题、以加快转变经济发展方式为主线的方针，支持企业自主创新、兼并重组，优化产业布局，推进国有经济战略性调整，已成为新时期的艰巨任务。加快发展资产评估行业，能为企业兼并重组、经济结构调整和转变发展方式中提供全方位的专业服务。
（三）加快发展资产评估行业，是支持企业参与国际竞争的重要举措。随着经济全球化的深入发展，坚持“引进来”和“走出去”相结合，利用外资和对外投资并重，充分利用两个市场、两种资源，要求我国企业在更高层次和更广领域参与国际竞争。企业跨国经营、资本跨境流动，需要特大型资产评估机构延伸国内外服务链条，为战略并购、项目论证、价值评估和境外资产管理等提供综合性高端服务和专业支撑。
二、指导思想和发展目标
（一）指导思想
以社会主义市场经济理论为指导，按照资产涉及的范围，以及资产与评估、评价的关系，大力拓展资产评估的服务领域，指导和促进资产评估行业做优、做强、做大，为市场经济各类主体提供全方位专业服务，加强行政监管和行业自律，全面提升行业执业质量和专业服务能力，切实改善执业环境和内部治理，实现资产评估行业跨越式发展。
（二）发展目标
——法律制度基本健全、有效实施。重视资产评估立法及配套制度建设，完善资产评估准则体系，适应不断扩展执业范围和服务领域的要求。
——执业范围和服务领域不断拓展。适应完善市场经济体制和转变发展方式的要求，充分发挥资产评估的专业特点，为各类市场主体合理配置各类资源及经济权益，开展评估、评价、分析、测算、调查等鉴证服务和管理咨询服务。在巩固传统业务领域的基础上，大力开拓高附加值业务，延伸服务链条，促进资产评估专业服务的转型升级。基本实现资产评估行业传统业务年递增20%，业务总收入300亿元的目标。
——资产评估机构规模优化、布局合理。加快形成特大型、大型和中小资产评估机构协调发展、有序竞争的合理格局。重点培育10家左右年收入超过10亿元、能够提供跨国经营综合服务的特大型资产评估机构。积极扶持100家左右年收入超过1亿元、能够为大型企事业单位提供高质量服务的大型资产评估机构。科学引导众多中小资产评估机构规范有序发展。
——资产评估机构管理科学、核心竞争力增强。资产评估机构根据其发展战略、业务特点和规模，选择相适应的组织形式，完善内部治理结构和运行机制，健全业务、人事、财务、分配等各项管理制度，强化风险管理和质量控制。基本实现特大型、大型资产评估机构利用信息化手段提供专业服务。
——从业人员队伍壮大、素质过硬。制定和实施资产评估行业人才规划，采取有效措施，有计划、有步骤、多渠道、分层次地培养从业人员队伍，打造300名左右能够承担国际化业务和高质量服务的复合型人才，培养5000名左右业务骨干，执业人员数量超过10万人，从业人员数量超过30万人。
——执业环境切实改善、规范有序。打破行政壁垒、行业限制和地方保护，有效治理指定业务、索取回扣等行为。规范资产评估收费和项目招投标管理，逐步形成统一、开放、竞争、有序的市场。保护资产评估行业依法执业、独立出具评估报告和专业意见，不受任何单位和个人的非法干预。
三、适应新时期经济社会发展要求，提供全方位服务
结构调整和转型升级是“十二五”规划确定的主攻方向。实现产业结构和国有经济战略性调整，充分运用股票市场、债券市场、基金市场、期货市场、产权交易市场等市场功能，优化产业布局，健全国有资本有进有退、合理流动机制，促进市场主体公平竞争，为资产评估提供了广阔的市场需求。资产评估行业要适应新形势、新要求，充分发挥专业技术优势，为结构调整和转型升级提供全方位服务。尽快推进知识产权等无形资产评估，对文化、林权、海岛、玉石等相关的特殊产业，要发挥资产评估对产业结构调整的支撑服务，同时参与财政资金绩效评价、行政事业单位资产管理、税基及涉税评估等特定业务领域。
我国已成为世界第二大经济体，“引进来”和“走出去”并重，要用好国内外两种资源、两个市场，这对经济社会健康发展尤显重要。随着越来越多的国内企业走出国门，在更大范围、更广领域和更高层次上参与国际竞争与合作，以及国外资本的持续引入，以参股、并购等方式参与境内企业兼并重组，对资产评估行业提出了国际化市场需求。资产评估机构要通过与境外评估机构联盟等方式，为境内外企业提供国际化高端服务和全过程支持，参与引进外资服务和境外重点投资项目或中资企业财务巡查工作，服务于企业“引进来”、“走出去”的战略目标。
资产评估机构要重视管理咨询工作，吸收管理咨询机构加盟资产评估行业。财政部等五部委联合发布的企业内部控制规范体系已在全国范围实施，资产评估机构应当积极参与企业内部控制设计和有效性评价工作。随着企业财务管理能力认证体系建设的有序推进，资产评估机构要全面参与企业财务管理能力认证工作。资产评估协会要加强对评估行业开展管理咨询工作的专业指导，使其成为会员，接受行业规范，提高社会知名度和影响力，更好地服务于市场主体。
四、构建大中小资产评估机构协调发展的合理布局
（一）重点扶持特大型、大型资产评估机构加快发展
特大型、大型资产评估机构是在业务收入、人员数量、执业水平、服务质量等方面居于行业领先地位，具有核心竞争力、能够提供国际化综合服务的资产评估机构。支持特大型、大型资产评估机构通过兼并、联合、重组等方式，实现规模化、品牌化发展。鼓励我国特大型、大型资产评估机构在平等互利的基础上加盟国际评估公司。探索适合特大型、大型资产评估机构快速发展的组织形式，认真总结母子公司试点经验，完善母子公司在执业标准、质控体系、信息系统等方面的统一运作模式。具备条件的特大型、大型资产评估机构，应当依法、有序向特殊普通合伙组织形式转换。
（二）积极促进中型资产评估机构健康发展
中型资产评估机构是在业务收入、人员数量、执业水平、服务质量等方面具有较高水准，能够为大中型企事业单位提供高质量服务的资产评估机构。要稳步扩大中型资产评估机构数量，不断提高中型资产评估机构专业服务能力和内部管理水平，增强机构的风险防范意识，提升机构的社会公信力，满足所在区域经济社会发展需求。鼓励信誉良好、成长快速的中型资产评估机构重组联合，成为大型资产评估机构或其分支机构。
（三）科学引导小型资产评估机构规范发展
小型资产评估机构数量众多，主要面向众多小型微型企业等提供相关专项服务。小型资产评估机构贴近市场、靠近客户，能够满足市场经济多元化发展需求。当前和今后一段时期，小型资产评估机构要抓住国家支持小微企业发展的战略契机，突出服务特色，重在做精做专，为众多的小微企业提供特色专业服务。
五、全面实施资产评估行业人才战略
（一）改进注册资产评估师考试制度
研究调整注册资产评估师考试报名条件以及在校学生参加考试报名资格。根据市场需求，优化考试科目设置，完善考试大纲和考试教材，改进考试命题，促进资产评估从业人员知识结构更新和能力提升，使其满足不断发展的专业需求。加强考试组织管理，严格考风考纪，确保考试质量。
（二）重视资产评估专业硕士培养工程
加强全国资产评估专业学位研究生教育指导委员会工作，培养具有扎实理论基础、适应资产评估行业实际需要的应用型高层次专门人才。健全院校与资产评估实务界合作机制，促进产、学、研相互结合。探索建立资产评估专业学位教育与资产评估考试衔接制度，加快行业高端人才培养。
（三）建立胜任能力评价体系
制定注册资产评估师胜任能力指南，鼓励资产评估机构建立胜任能力评价制度，开展专业胜任能力评价工作。制定注册资产评估师职业发展规划，促进资产评估机构建立注册资产评估师专业晋级和职务晋升等评价制度。研究建立行业其他相关人员胜任能力评价制度。
（四）完善后续教育培训机制
建立健全分类分级后续教育培训体系，对行业管理人员及机构负责人、项目负责人和一般从业人员实行岗位分级和专业分类培训。完善行业高端管理人才、国际化人才、新型业务人才和特殊需求专门人才的培训，保障行业服务经济结构调整和升级的人才需求。扩充后续教育师资库，推动开发适用的培训教材。完善后续教育评价和考核体系，提升培训质量和效果。引导和鼓励资产评估机构开展内部后续教育培训，与行业协会培训形成优势互补的机制。
六、加强行业自律管理
进一步加强行业协会组织体系建设，资产评估协会未分设的地区，要加快协会分设。进一步规范评估师注册管理，组织开展资产评估机构综合评价。加强资产评估执业质量检查，不断创新检查机制，实现对执业质量的动态管理。完善会员管理模式，扩大会员队伍，不断加强会员诚信档案建设。完善和发展资产评估准则体系，及时制定或修改完善相关准则，推动准则国际趋同。加强行业发展战略、业务理论研究和成果转化，促进可持续发展。深化资产评估行业国际交流与合作，积极参与国际评估事务，提升国际影响力。加强行业信息化建设，完善信息系统管理和服务，形成满足执业需求和政府需求的数据库服务共享平台。
资产评估协会要积极配合财政部门，健全和完善行业管理的法律制度，积极协助财政部门做好资产评估机构的审批和监督管理工作以及资产评估机构的动态监控工作。
附件2.关于《中国资产评估行业发展规划（2011－2015年）（征求意见稿）》的说明
“十二五”时期是全面建设小康社会的关键时期，也是深化改革开放、加快转变经济发展方式的攻坚阶段。为适应我国经济社会发展要求，财政部企业司会同中国资产评估协会秘书处起草了《中国资产评估行业发展规划（2011－2015年）（征求意见稿）》（以下简称《规划》）。现就有关情况说明如下：
一、起草背景
我国资产评估行业始现于上世纪80年代末，最初是为国有企业改制提供资产评估服务。2005年资产评估机构专营化以来，资产评估行业规模和注册资产评估师队伍逐步扩大，执业标准和执业质量不断改善，社会公信度和国际地位日益提升。到目前为止，资产评估机构3000多家，执业注册资产评估师3万多人，资产评估从业人员8万多人，资产评估行业已经成为社会主义市场经济发展中不可或缺的现代服务业之一。
在肯定我国资产评估行业多年来发展成绩的同时，也要清醒地认识到，由于起步较晚、基础薄弱等原因，现阶段我国资产评估行业整体水平与经济社会发展要求还有较大差距，突出表现在以下方面：
（一）传统业务相对固定，新兴业务领域亟待拓展。长期以来，资产评估行业主要是围绕企业改制、产权变动等提供评估服务，形成了相对固定的传统业务市场。随着“十二五”规划的实施，各类市场主体不仅需要传统的资产评估专业服务，而且在许多新兴领域产生了广阔的服务需求，并且愈加旺盛。在深化国有企业改革、产业结构调整、实现企业管理创新以及企业“引进来”、“走出去”等各个领域，迫切需要资产评估机构提供鉴证、分析、测算、评价、咨询等全方位的专业服务。资产评估行业面临着前所未有的发展机遇，迫切需要加快发展。
（二）资产评估机构“小、散、弱”，难以满足新时期强大的市场需求。近年来，经济社会的高速发展，对资产评估机构的规模、人才、技术、质量和管理等提出了更高要求。资产评估行业尽管机构数量有大幅度的增长，但整体上仍然呈现出“小、散、弱”的状态。2010年底，资产评估全行业收入仅50亿元左右，收入上亿元的评估机构仅3家，评估师数量过百的仅有4家。这样的状况，难以提供相应规模和水平的专业服务。
（三）资产评估人才储备不足，行业发展亟需人才支撑。由于受到考试报名条件要求高、考试内容跨度大、资产评估行业吸引力下降等诸多因素的影响，近年来注册资产评估师考试报名人数和参考率呈下降趋势，每年取得注册资产评估师职业资格的仅千余人。而2011年开始招录的资产评估专业硕士，在招生条件、培养方向、课程设置、产学结合等方面还需进一步完善，尚不能满足市场经济和评估行业发展对高层次后备人才的要求。这种状况不利于评估行业人才的选拔与培养。目前在一些地区已经呈现出执业队伍老化的现象，迫切需要培养大批中青年骨干。
“十二五”规划在经济建设、社会发展和推进改革开放等方面提出了一系列重大任务，特别是推动服务业加快发展的政策体系。资产评估行业要在服务于经济社会发展的同时，明确思路，重点突破，全力解决制约行业发展的瓶颈问题，促进资产评估行业实现跨越式发展。
二、起草过程
2010年底，中评协启动了《规划》起草筹备工作，并提出了初步的框架思路。2011年3月，国家“十二五”规划出台后，中评协组织了部分在京机构召开“‘十二五’规划与评估行业发展”座谈会，研究资产评估行业如何结合“十二五”规划，更好地服务改革发展，并于2011年4月成立《规划》起草小组和专家咨询组，正式启动了《规划》起草工作。2011年6月到9月，《规划》先后征求了协会内部、地方协会秘书长及部分资产评估机构意见，数易其稿，初步成型。考虑到财政部作为资产评估行业的主管部门，由财政部印发更有利于《规划》的贯彻实施，2011年11月，企业司与中评协组成了联合起草小组，对《规划》内容作进一步修改完善。在2012年1月云南昆明举办的资产评估审批管理制度培训班以及2012年2月海南三亚举办的全国资产评估协会秘书长会上，再次广泛征求了地方财政部门、行业协会的意见，充分吸收了各方面的合理建议，经反复修改，形成了目前的《规划》。
三、主要内容及结构
《规划》由“加快发展资产评估行业的重要意义、指导思想和发展目标、适应新时期经济社会发展要求，提供全方位服务、构建大中小资产评估机构协调发展的合理布局、全面实施资产评估行业人才战略、加强行业自律管理”六部分内容构成。
《规划》确定的指导思想从资产评估的本质属性入手，提出以社会主义市场经济理论为指导，按照资产涉及的范围，以及资产与评估、评价的关系，大力拓展资产评估的服务领域，为市场经济各类主体提供全方位服务。这一思路破解了将资产评估等同于国有资产评估的认识误区，资产评估的范围是非常广阔的。按此，《规划》提出了“十二五”时期主要的量化发展目标：执业范围和服务领域大幅度拓展，基本实现资产评估行业传统业务年递增20%，业务总收入300亿元；培育10家左右年收入超过10亿元、能够提供跨国经营综合服务的特大型资产评估机构，100家左右年收入超过1亿元、能够为大型企事业单位提供高质量服务的大型资产评估机构；打造300名左右能够承担国际化业务和高质量服务的复合型人才，5000名左右业务骨干，执业人员数量超过10万人，从业人员数量超过30万人。
为实现上述目标，《规划》从业务、机构和人员三个方面提出了具体措施。在业务方面，提出资产评估行业要适应新时期经济社会发展要求，提供全方位服务，包括服务于结构调整和转型升级，服务于“引进来”和“走出去”，服务于企业和微观领域的管理创新等。在机构方面，提出要重点扶持特大型、大型资产评估机构加快发展，鼓励我国特大型、大型资产评估机构加盟国际评估公司，开拓国际化业务，探索适合特大型、大型资产评估机构快速发展的组织形式。积极促进中型资产评估机构健康发展，满足所在区域经济社会发展需求。科学引导小型资产评估机构规范发展，为众多小型微型企业等提供相关专项服务。在人员方面，提出全面实施资产评估行业人才战略，包括改进注册资产评估师考试制度、做好资产评估专业硕士培养工作、建立胜任能力评价体系、完善后续教育培训机制等。
《规划》特别强调，资产评估协会要进一步加强评估行业协会组织体系建设，评估协会未分设的地方，要加快协会分设。要积极配合财政部门，健全和完善行业管理的法律制度，积极协助财政部门做好资产评估机构的审批和监督管理工作以及资产评估机构的动态监控工作。
