大企业最好设相对独立的税务部

发文文号：[0]0号 发文单位： 时间:2011-07-01 11:06:03    点击: 342

    当企业发展到一定规模时，涉税事务必然越发繁杂，必需更加专业的人员来完成相应任务，来配合税务机关的征管工作。因此，在企业内部设立相对独立的税务管理部门，创建高效的企业内部税务管理体系，控制税收成本，抵御涉税风险，保全社会名誉，已经成为现代企业及财务总监必须面对的现实问题。
    一直以来，公众普遍认为涉税事务只是企业财务工作的一部分，是企业会计的工作范畴。事实上，随着社会经济的迅猛发展，全球经济呈现出一体化态势，社会分工更加细化。特别是今年5月初，国家税务总局印发《“十二五”时期税收发展规划纲要》，明确了未来5年税收发展的目标要求和重大举措。这表明税务机关未来的征管工作会更专业、更完善、更科学。
    通常，企业根据自己的规模和所处的发展阶段选择不同的税务管理模式，或者把它作为企业财务管理的一个分支，或者设立税务管理部门直接向税务机关负责。目前，跨国公司、国内上市公司等大中型企业一般都采用国际流行的模式，即设置相对独立的税务管理部门完成相应工作，从而建立一套完整、高效的税务管理体系。从笔者所在税务中介机构服务的大中型客户的实践来看，企业设立相对独立的税务管理部门有利于企业控制税务风险。
    税务管理体系的工作目标应当是通过对税收法律、政策的研究运用，帮助企业实现较低的实际税负；应当是对企业经营行为进行谨慎的税务分析，提交成熟的税务建议，执行高效的税务管理；应当充分利用财务核算成果，形成与企业财务部门有效的互相监督制约；应当使企业正确纳税（既不要多纳税，也不能少纳税），避免由此产生的企业社会形象、名誉的风险以及经济损失。
    对于这个相对独立的税务管理部门，它应该承担的具体工作内容很多，日常的职责主要有：承担公司的税务会计核算，建立报税资料系统，制作报税资料，完成月度、季度、年度的纳税申报，调整财务会计核算与税务会计核算之间的差异；学习不断更新的财务、税务法规政策，了解公司经营状况和各项业务流程，为企业决策者提供税务咨询和简单筹划思路，在法律框架内合理地降低税费成本；处理好与主管税务机关、监管机构及官员的关系，建立良好的沟通平台，树立良好的纳税人形象；选择具有社会公信力的财税专业服务机构并与之合作，以有效借助外部税务管理资源，提高税务管理水平，转移涉税风险。
    此外，为了有效地防范税务风险，作为独立的部门，企业税务管理部门还应对企业的一些重要事项负责。这些事项包括：参与公司整体发展规划的设计，为所有新的计划目标提出税务专业意见，确保从一开始就能够选择正确方向；建立适当的公司内部税务管理流程，合理职责的分配，如设立公司税务组，专门负责流转税、企业所得税等，设立个人税务组，专门负责个人所得税，设立其他税务组，专门负责财产税、行为税等，以符合税务机关的要求；通过设置公司整体税务会计日程表，提供评估税务风险的关键分析，监控所有应该或可能发生的事情，避免产生意外的成本费用、罚款和罚金。笔者了解到，在法制化程度较高的发达国家，如果由于工作人员疏忽导致产生一定额度的税务行政罚金时，责任人是要坐牢的。
    企业的税务管理部门如果能达到上述要求，相信这个企业内部的税务管理水平将会有质的提升，并必将有效降低企业的税收成本。目前，独立税务管理部门对我国很多企业来说还是一个新生事物，较少有企业采用这一模式。但随着人们对这一新事物的认识的逐渐变化，企业税务管理部门正在与财务核算部门逐渐分离并相对独立，开始对企业财务总监直接负责。而且，有更多合适且有专业资格的财税中介机构专业人士，正在协助这个部门提升其在企业中的地位，以促使企业建立和完善税务管理体系，更好地维护企业的声誉。

 

 

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