会计所新添基金估值审核业务

发文文号：[0]0号 发文单位： 时间:2008-09-27 09:31:03    点击: 352

    近日，证监会发布38号公告《关于进一步规范证券投资基金估值业务的指导意见》，对投资基金估值业务，特别是长期停牌股票等没有市价的投资品种的估值等问题作出进一步规范，并对须会计师进行审核的情形作了相关规定。
　　指导意见规定，基金管理公司应严格按照新准则、证监会相关规定和基金合同关于估值的约定，对基金所持有的投资品种按如下原则进行估值：
　　（一）对存在活跃市场的投资品种，如估值日有市价的，应采用市价确定公允价值；估值日无市价，但最近交易日后经济环境未发生重大变化且证券发行机构未发生影响证券价格的重大事件的，应采用最近交易市价确定公允价值。
　　（二）对存在活跃市场的投资品种，如估值日无市价，且最近交易日后经济环境发生了重大变化或证券发行机构发生了影响证券价格的重大事件，使潜在估值调整对前一估值日的基金资产净值的影响在0.25%以上的，应参考类似投资品种的现行市价及重大变化等因素，调整最近交易市价，确定公允价值。
　　（三）当投资品种不再存在活跃市场，且其潜在估值调整对前一估值日的基金资产净值的影响在0.25%以上的，应采用市场参与者普遍认同，且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术，确定投资品种的公允价值。
　　指导意见特别强调，基金管理公司由上述第（一）款改用第（二）款或第（三）款规定原则进行估值时，导致基金资产净值的变化在0.25％以上的，应聘请会计师事务所进行审核。会计师事务所应对基金管理公司所采用的相关估值模型、假设及参数的适当性发表审核意见并出具报告。
　　会计师事务所在对基金年度财务报告出具审计报告时，应充分考虑报告期间基金的估值政策及其重大变化，特别是运用上述第（二）款或第（三）款规定原则进行估值的适当性，采用外部信息进行估值的客观性和可靠性程度，以及相关披露的充分性和及时性。

 

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