合伙人继任计划是目前许多会计师事务所所面临的一个重要挑战。美国蒙大拿州赫勒拿市的逆流研究院（Upstream Academy）的创始人兼研究总监Sam Allred对此颇有发言权。因为他在研究领域之外还是Anderson Zurmeuhlen会计师事务所的股东，在合伙人继任计划方面有着第一手的资料和经验。他认为：“大多数的会计师事务所对合伙人继任计划都抱以‘走着瞧’的态度。”
在罗德艾兰州普罗维登斯市召开的一次有关会计师事务所合伙人继任计划的专题研讨会上，Sam Allred以会计师事务所合伙人和顾问的身份，向参会者分享了自己的经验。
为什么事务所需要合伙人继任计划？Sam Allred说：“在接下来的10到15年中，从会计师事务所退休的合伙人数量将比过去30年退休的合伙人总和还多。未来的这次变化将是会计师事务所领导层的一次‘大换班’。事务所需要担心的问题包括：退休基金是否充足、客户移交的相关问题，以及继任计划所带来的工作量问题。
而目前大多数会计师事务所“走着瞧”的应对策略会给他们带来灾难性的后果。Sam Allred说：“寄希望于‘车到山前必有路’，是对合伙人继任问题最糟糕的处理办法。”
Sam Allred指出了会计师事务所合伙人继任计划中的10大常见错误，这些错误需要引起注意并采取措施予以避免。它们包括：
1．把合伙人继任计划视为一项孤立的事件。Sam Allred认为，应当把合伙人继任计划看作是一个正在行进中的过程，因为事务所的策略和目的将会改变，而领导层也必须进行改革以反映这些改变。
2．推迟实施合伙人继任计划。通常，合伙人继任问题是很难处理的问题，所以事务所的合伙人们经常会将合伙人继任计划的实施进行推迟。而这带来的后果是，合伙人可能被迫出售事务所或者与其他事务所合并。
3．继任计划没有准备个人生活方面的规划。某些合伙人在事务所之外的生活乏善可陈，而且缺少良好的家庭关系，他们适应退休后生活的过程可能更为艰难。
4．没能给继任合伙人充分的准备时间。这在管理合伙人的继任中尤其令人感到困难重重。Sam Allred建议要给新的管理合伙人2-4年的准备时间，同时要将前任合伙人退休前的2年作为继任者的接手过渡期。对那些更聪明和更具才智的继任合伙人而言，准备期对于保持合伙人队伍的稳定尤为重要。如果没能适时的对事务所未来领导者的继任合伙人进行培训，那么事务所很可能将会失去他们，因为他们不清楚事务所的未来发展计划。
5．没有对事务所的过渡作好准备。将客户移交给继任者、准备培养新的合伙人接任领导角色，以及更新基金计划都是会计师事务所过渡过程中应该考虑的问题。而培养合伙人在建立人际关系方面的艺术性和科学性则是另一个需要考虑的关键问题。
6．对予以“支持”和“承诺”之间的区别不甚了解。合伙人继承计划中需要明确真正的“承诺”，因为支持意味着：“加油，事务所将不会阻碍你们前行”，而承诺则意味着“事务所将竭尽所能让继任计划成功”。
7．让某个合伙人在一个职位上任职过久、或为某一客户服务时间过长。属于以上两周情况的前合伙人可能会影响事务所的成功过渡。
8．未能勾画出事务所未来的前景。一个缺乏战略规划的事务所，往往也不能制定出一个可行的继任计划。
9．在合伙人继任计划的制定过程中没有吸收继任合伙人参加。继任计划的制定一定要吸收来自各个级别的合伙人。
10．没有一个书面计划。Sam Allred解释说，制定一个每个人都能够理解的书面计划，有助于事务所监控和评估合伙人继任计划的进展，并在必要时调整计划的进程。此外，一份书面计划能使大家感到更安心。
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