各市地方税务局（不发深圳），省局直属税务分局：
现将《国家税务总局关于做好2006年度企业所得税汇算清缴工作有关问题的通知》（国税函〔2006〕1303号）转发给你们，省局补充以下意见，请一并贯彻执行。
一、年度汇算清缴结束后，各市不再向省局上报《企业所得税税源年（季）度汇总表》，各市应按照《转发国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》（粤地税发〔2006〕5号）规定的时间上报《企业所得税汇算清缴汇总表》（以下简称《汇总表》），汇总表及粤地税发〔2006〕5号文规定的其他报表以EXCEL格式同时上报省局税政二处（吴建东）。
二、根据各地使用企业所得税纳税申报表反映的问题，就企业所得税申报表填报口径和填报说明明确以下几点：
（一）《企业所得税年度纳税申报表》、《企业预缴纳税申报表》、《企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业）》的纳税人识别码统一填写为我省“大集中”使用的纳税人编码。
（二）纳税人以前年度多缴的税款应在本年度抵缴的，其可抵缴的税款在《企业所得税预缴纳税申报表》第10行“实际已预缴的所得税额”、《企业所得税年度纳税申报表》第33行“减：本期累计实际已预缴的所得税额”一并填报反映。
（三）《企业所得税年度纳税申报表》附表十三《资产折旧、摊销明细表》填报说明第三点的第2点修改为“第1列第2行：金额等于（计提折旧的房屋、建筑物年初原值余额+本年1至11月末原值余额）÷12”；填报说明第三点的第3点修改为“第1列第3行（第4行）：金额等于[计提折旧的机器设备（电子设备运输工具）年初原值余额+本年1至11月末原值余额]÷12。如果纳税人当年经营期或折旧期不足一年，应按实际经营期或折旧期计算”。
（四）《企业所得税年度纳税申报表》附表十一《广告费支出明细表》填报说明第三点的第3点修改为：第6行“本年计算广告费扣除现额的销售（营业）收入”：填报主表第1行“销售（营业）收入”。
二O O七年二月五日
国家税务总局关于做好2006年度企业所得税汇算清缴工作有关问题的通知
国税函〔2006〕1303号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
为加强企业所得税征收管理，做好企业所得税汇算清缴工作，按照“明确主体，规范程序，优化服务，提高质量”的工作要求，现将做好2006年度企业所得税汇算清缴工作的有关问题通知如下：
一、认真做好使用新企业所得税纳税申报表的各项准备工作
根据《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（国税发〔2006〕56号）要求，从2006年7月1日起，全国统一使用新的企业所得税纳税申报表（以下简称“新申报表”）。各级税务机关要提高认识，加强领导，统筹安排，认真做好新申报表使用的宣传培训工作。要及时做出安排和部署，制定切实可行的推广实施方案，强化对税务干部的业务培训，针对新申报表、汇缴管理办法及工作规程、汇缴工作涉及的税收政策、税法与企业会计制度差异、历年汇缴工作存在的问题等对税务干部进行业务培训；要通过多种渠道和方式继续加强对企业的纳税宣传和辅导，向企业提供更具针对性和专业化的纳税服务，采取集中培训、重点辅导、网上讲解等多种形式，从新申报表填写方法、报表间勾稽关系、软件应用、税务审批事项、税收政策等方面对企业进行辅导，使广大税务干部和纳税人及时掌握新申报表的填报方法，适应新申报表的填报要求，提高纳税人依法纳税意识和办税能力。
二、做好2006年度企业所得税汇算清缴工作的要求?
各级税务机关要认真贯彻落实《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2005〕200号）的精神，按照《企业所得税汇算清缴管理办法》（以下简称《汇缴办法》）的要求，做好2006年度的汇算清缴工作。
一是要加强对纳税人申报资料的审核。按照《汇缴办法》，对纳税人填报的申报表的逻辑性、完整性及税前扣除审批项目进行认真审核，及时调整纳税人不应在税前扣除的项目和未履行报批手续擅自扣除的项目。对纳税人报送的税前扣除项目申请的审批，应及时办理，注重提高行政效率，对纳税人报送资料不齐全或填报项目不完整的，必须及时退回，并在规定的时限内补齐或重新申报。在规定的纳税申报期内允许纳税人重新进行纳税申报。
二是要加强汇总纳税企业总、分机构所在地主管税务机关之间的联系。在汇算清缴工作中，总、分机构所在地主管税务机关应按照《汇缴办法》的要求加强联系，相互支持，密切配合，汇总纳税成员企业汇算清缴时间由汇缴企业在《汇缴办法》规定范围内确定，成员企业应逐级向上级机构报送《企业所得税年度纳税申报表》及其附表，确保汇算清缴的质量和效率。
三是各级税务机关要统一使用修订后企业所得税纳税申报表，按照《国家税务总局关于明确企业所得税纳税申报表执行口径等有关问题的通知》（国税函1043号）的要求尽快修改相应的纳税申报表及其填报说明，及时向纳税人下发纳税申报表并修订完善企业所得税相关征管软件，不得随意改变纳税申报表的结构和内容，确保企业所得税年度纳税申报顺利进行。
四是汇算清缴工作结束后，各地应根据《汇缴办法》及时开展纳税评估工作。根据税务总局《纳税评估管理办法（试行）》将纳税人报送的申报资料与其历史资料及行业数据比照分析，尤其要对重点税源企业、汇总纳税企业及连续三年以上亏损企业和近两个纳税年度内盈亏转化变动较大的企业进行评估，分析原因，了解掌握企业的真实经营情况。
五是注重汇算清缴总结的质量。各地应注重汇算清缴相关数据的分析利用，充分发挥数据效用，为加强和改进企业所得税管理提供依据，汇算清缴总结应针对当前企业所得税管理中存在的问题提出改进意见和建议。各地要将汇算清缴总结和汇缴数据质量及报送时间作为考核各地汇算清缴工作的主要依据。
三、做好纳税申报表与汇算清缴汇总表口径衔接工作?
现行《企业所得税税源年（季）度汇总表》及管理软件已不适应修订后的企业所得税纳税申报表的要求，税务总局决定将该表进行修订，更名为《企业所得税汇算清缴汇总表》（以下简称《汇总表》）（见附件1），并提出如下要求：
（一）有关《汇总表》汇总上报问题。国税系统根据修订后的新申报表在综合征管系统中所做的规定，汇总上报《汇总表》（包括全部经济类型的总表和分经济类型的分表）；地税系统结合实际按照汇总表的口径汇总上报《汇总表》。
（二）各级税务机关要树立全局意识，按照上述要求，根据汇总表口径的结构和内容，结合各地实际情况做好新申报表与汇总表口径衔接应用工作，按时完成汇算清缴工作报告及相关报表的报送工作。在推广应用中如有问题，请及时向税务总局反映。
（三）汇算清缴汇总数据及总结的上报和传递，应使用软盘、移动存储设备或光盘等存储介质，不得通过互联网传递。汇算清缴汇总数据以EXCEL格式上报，汇算清缴总结以WORD格式上报。
（四）报送《汇总表》及汇算清缴总结的时间、内容等应按照《汇缴办法》的规定执行。
《国家税务总局关于下发〈企业所得税税源年（季）度汇总表〉的通知》（国税函发〔1994〕279号）及《国家税务总局关于使用企业所得税管理软件报送税源报表有关问题的通知》（国税函〔1996〕91号）自本通知发布之日起废止。
附件：1.企业所得税汇算清缴汇总表（略）
2.企业所得税汇算清缴汇总表填表说明（略）
（对下只发电子文件）
二○○六年十二月三十一日
