个税6项专项扣除申报简便易行

    明年起，新个税法将正式实施。随着6项专项附加扣除方案的明确，广大职工纳税者将进一步减轻税负。尽管目前具体的申报方案尚未出炉，但多位税务业内人士在接受记者采访时表示，预计纳税人将采取自行申报的方式，保证简便易行，降低征管成本的同时，培养公民纳税意识。专家同时提醒，专项附加扣除在夫妻、兄弟姐妹间的合理选择，也能减少一定的税收负担。 

    很可能自主向单位申报 

    根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿）》，个人所得税专项附加扣除遵循公平合理、简便易行、切实减负、改善民生的原则。因此专项附加扣除基本采用了定额扣除办法，纳税人只需要申报相关信息就能享受相关专项附加扣除，减轻个人税收负担。 

    上海交大安泰经管学院副教授刘涛直言，从目前来看，比较可行的方式是职工纳税者向代扣代缴义务人即单位进行专项附加扣除相关信息的申报。单位在代扣代缴个税时，根据申报情况进行抵扣计算。一般情况下，单位对于在职职工的基本情况都有比较详细的资料，这样也免去了复杂的审核征信过程。"同时，也应该建立严格的规则和标准，如果纳税人失信，会面临怎样的处罚，会对信用产生哪些影响，都应明确。" 

    上海交通大学财税法研究中心副主任王桦宇指出，从简便易行、降低征管成本的角度，税务部门原则上相信纳税人诚意申报信息，而在事后会进行巡查和稽查。 

    从另一方面看，随着上海金税三期系统的上线，打通了涉税数据跨省市、跨部门流通的关键环节，推动税收治理领域相关服务、执法、信息的高效协同联动。政府部门间的信息互通共享又进了一步。刘涛表示，利用人工智能和云计算等大数据成熟技术，税务部门与多部门实现第三方信息共享，可以充分掌握纳税人申报信息的准确性，最大限度地减少纳税人需提供的证明材料。政府的监管也将具有很高的效率，这对于纳税人会有很强的震慑作用，也有助于培养公民的纳税意识。 

    中国方式很有实用性 

    放眼国际，欧美国家大都采用个人申报为主的方式。 

    比如德国，在纳税申报方面，德国税收实行以家庭为单位，收入多少，应纳税额都由纳税人自己填表，并负相应的法律责任，这使得人们逃税漏税的机会成本很高。如果被查出来偷逃税款的话将面临严重的经济处罚，甚至要负刑事责任。 

    在美国，个税有比较多扣除和补贴政策，申报方式分为单身个人申报、已婚联合申报、已婚分别申报、家庭户主申报、鳏夫或寡妇申报五类，每类有不同的个税免征额和税率，并且依照年龄在具体的申报方式中有不同的个税免征额。 

    国际货币基金组织高级经济学家约翰。布朗德罗就曾表示，中国设计的征收方式非常有实用性，它保持代扣代缴的优势，最大限度减少自行申报的数量，减轻了纳税人申报负担。 

    APP作为后端应用配套 

    在自行申报的基础上，APP等电子化手段也被同步应用。记者发现，国税总局个人所得税APP在苹果手机应用商城内已经上线。记者下载该款APP后发现，用户可以进行刷脸注册，实现实名注册、用户登录、个人信息维护、任职与投资信息采集等多项信息的完善。此外，在2019年新政策一栏内，每项专项附加扣除都有独立的界面，不过目前仍然显示"政策正在征集意见中，本功能暂未上线，敬请期待。" 

    记者致电税务12366服务热线，工作人员表示，这款软件目前还在完善中。她进一步指出，自然人可以在这个平台上对信息进行及时查询，尤其是在综合所得年度申报补税时，可以进行信息的核实。"而对于专项申报，目前尚未出台具体申报措施，应该还是以职工向用人单位申报为主要形式。APP可以作为一个很好的后端补充平台。" 

    刘涛认为，多途径、多手段的应用配套将进一步方便纳税人，对纳税人而言无疑是一大利好。同时，数字化的应用，也降低了前期的征信成本。 

    税率更高者扣税更划算 

    国家税务总局有关司负责人指出，个税改革对社会服务行业的职业水平提出了更高的要求。无论是个人，还是单位扣缴义务人，都需要更加专业化、精细化的服务，对涉税专业服务的要求更高。 

    如今，子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、大病医疗、赡养老人等6项专项附加扣除也给了纳税人不少选择空间，如何合理选择，对于纳税人而言，也能省下一笔不小的开支。 

    中国国际税收研究会学术委员汪蔚青指出，专项附加扣除在夫妻、兄弟姐妹间选择有窍门，主要看谁的适用税率高，那么选择谁就扣得多，这样可以少交个税。"比如子女教育专项附加扣除，假设丈夫适用个税税率是25%，那么应纳税额多扣1000元，少交税是250元，而妻子适用个税税率是10%，那么应纳税额多扣1000元，少交税是100元，因此这种情况丈夫全额扣税更划算。如果夫妻双方工资相近，税率相同，则双方各扣一半也许减税效果更好。"